Bolagsskatt 2026: Så mycket betalar ditt aktiebolag

Bolagsskatten för inkomståret 2026 ligger kvar på 20,6 procent av aktiebolagets skattepliktiga vinst. Skatten betalas löpande under året genom preliminärskatt, och den slutgiltiga avräkningen sker efter att inkomstdeklarationen har lämnats in och fastställts av Skatteverket. Genom noggrann planering kan du som företagare optimera skatteuttaget och stärka bolagets likviditet.

Att driva ett aktiebolag innebär många friheter och möjligheter, men det ställer också höga krav på administrativ ordning, regelefterlevnad och strategisk ekonomistyrning. En av de absolut mest centrala delarna i företagets ekonomi är hanteringen av bolagsskatten. För många företagare, oavsett om man driver ett nystartat bolag eller en etablerad verksamhet, kan skattesystemet upplevas som komplext och svårnavigerat. Detta gäller särskilt när det kommer till att förstå den avgörande skillnaden mellan företagets bokförda resultat och det resultat som faktiskt ligger till grund för beskattningen. I denna djupgående och omfattande guide går vi igenom allt du behöver veta om bolagsskatt 2026. Vi täcker allt från hur skatten beräknas i detalj och när den ska betalas, till hur du bäst balanserar löneuttag mot aktieutdelning enligt de nya 3:12-reglerna, samt vilka vanliga fallgropar du till varje pris bör undvika.

Vad är bolagsskatt och hur fungerar den i praktiken?

Bolagsskatt är den statliga inkomstskatt som ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller vissa andra juridiska personer betalar på sin årliga vinst. Till skillnad från en enskild firma eller ett handelsbolag, där företagets överskott beskattas direkt hos ägaren eller delägarna som inkomst av näringsverksamhet, är ett aktiebolag en helt fristående juridisk person. Det innebär att det är bolaget självt som är skattesubjekt och därmed ensamt ansvarigt för att deklarera och betala in skatten till staten.

För inkomståret 2026 uppgår bolagsskatten till 20,6 procent [1]. Denna skattesats har legat fast under de senaste åren efter en gradvis sänkning från tidigare nivåer (historiskt har den legat på både 22 procent och 21,4 procent), och den tillämpas strikt på bolagets skattepliktiga nettoresultat. Det är av yttersta vikt att förstå att bolagsskatten inte beräknas på företagets totala omsättning eller försäljningsvolym, utan enbart på den vinst som återstår efter att alla skattemässigt avdragsgilla kostnader har dragits av från intäkterna.

Ett mycket vanligt missförstånd bland nyblivna företagare är att man likställer den bokföringsmässiga vinsten – det vill säga det belopp som står på sista raden i företagets resultaträkning – med den skattemässiga vinsten. Så är sällan fallet i verkligheten. För att komma fram till det exakta belopp som bolagsskatten ska beräknas på, måste man göra en rad skattemässiga justeringar i inkomstdeklarationen. Detta beror i grunden på att skattelagstiftningen och bokföringslagen har olika syften och regelverk.

Vissa kostnader som företaget har haft under året, till exempel representation som överstiger Skatteverkets fastställda beloppsgränser, förseningsavgifter till myndigheter, böter eller vissa typer av nedskrivningar av finansiella tillgångar, är inte skattemässigt avdragsgilla. Dessa kostnader måste därför läggas tillbaka till vinsten i deklarationen. Å andra sidan kan det finnas intäkter i bolaget som är helt skattefria, exempelvis utdelning från dotterbolag (så kallade näringsbetingade andelar) eller vissa typer av kapitalvinster. Dessa skattefria intäkter ska då dras av från den bokförda vinsten innan bolagsskatten slutligen beräknas.

Så beräknas bolagsskatten för inkomståret 2026

För att fullt ut förstå och kunna illustrera hur bolagsskatten beräknas i praktiken är det bäst att utgå från företagets resultaträkning och därefter steg för steg applicera de nödvändiga skattemässiga justeringarna. Processen kan sammanfattas i följande logiska steg:

Bokföringsmässigt resultat: Detta är utgångspunkten, det vill säga företagets totala intäkter minus alla bokförda kostnader enligt gällande redovisningsprinciper.
Återläggning av ej avdragsgilla kostnader: Här adderas kostnader som bokförts men som Skatteverket inte godkänner som avdrag, exempelvis överrepresentation, böter, viten och vissa medlemsavgifter.
Avdrag för skattefria intäkter: Här subtraheras intäkter som bokförts men som är undantagna från skatteplikt, exempelvis skattefria utdelningar eller kapitalvinster på näringsbetingade andelar.
Skattemässiga dispositioner: Detta inkluderar strategiska avsättningar till eller återföringar från periodiseringsfonder, vilket påverkar årets skattepliktiga resultat.
Tidigare års underskott: Om bolaget har gjort en skattemässig förlust under tidigare år kan detta underskott ofta rullas vidare och dras av mot årets vinst, vilket sänker skatten avsevärt.
Skattepliktigt överskott: Det belopp som återstår efter att alla ovanstående justeringar har genomförts.
Beräkning av skatt: Det skattepliktiga överskottet multipliceras slutligen med den aktuella skattesatsen på 20,6 procent.

Låt oss titta på två konkreta och detaljerade räkneexempel för att tydliggöra hur detta fungerar för olika typer av verksamheter under inkomståret 2026.

Exempel 1: Konsultbolaget AB

Konsultbolaget AB bedriver avancerad rådgivningsverksamhet inom IT och har under året haft en mycket stark tillväxt. Bolaget har en total omsättning på 3 500 000 kr och avdragsgilla rörelsekostnader (inklusive löner, sociala avgifter, lokalhyra och mjukvarulicenser) på 2 500 000 kr. Det bokföringsmässiga resultatet före skatt uppgår därmed till 1 000 000 kr. Under året har bolaget dock haft kostnader för kundrepresentation och förseningsavgifter på totalt 15 000 kr som inte är skattemässigt avdragsgilla. Bolaget väljer av strategiska skäl att inte göra någon avsättning till periodiseringsfond detta år.

Exempel 2: E-handelsbolaget AB

E-handelsbolaget AB säljer konsumentprodukter online och verkar i en bransch med pressade marginaler. De har en omsättning på 12 000 000 kr och totala kostnader för varuinköp, logistik och marknadsföring på 10 800 000 kr, vilket ger en bokförd vinst på 1 200 000 kr. Bolaget har inga ej avdragsgilla kostnader att ta hänsyn till, men de har ett sparat skattemässigt underskott från föregående uppstartsår på 300 000 kr som de nu har rätt att utnyttja fullt ut. Dessutom väljer styrelsen att sätta av maximala 25 procent av det återstående överskottet till en periodiseringsfond för att jämna ut skattebelastningen och bygga en finansiell buffert inför framtida expansioner.

Nedan följer en välstrukturerad jämförande tabell som i detalj visar hur bolagsskatten beräknas för dessa två vitt skilda företag.

Beräkningssteg	Konsultbolaget AB	E-handelsbolaget AB
Bokföringsmässigt resultat före skatt	1 000 000 kr	1 200 000 kr
+ Ej avdragsgilla kostnader	15 000 kr	0 kr
- Skattefria intäkter	0 kr	0 kr
- Outnyttjat underskott från tidigare år	0 kr	- 300 000 kr
Överskott före skattemässiga dispositioner	1 015 000 kr	900 000 kr
- Avsättning till periodiseringsfond (max 25 %)	0 kr	- 225 000 kr
Skattepliktigt överskott	1 015 000 kr	675 000 kr
Bolagsskatt (20,6 %)	209 090 kr	139 050 kr

Som tabellen tydligt visar kan det skattepliktiga överskottet skilja sig markant från det ursprungliga bokföringsmässiga resultatet. Genom strategiska val, såsom att utnyttja tidigare års underskott och göra avsättningar till periodiseringsfonder, kan skattebetalningen optimeras och i vissa fall skjutas på framtiden, vilket frigör viktigt kapital i nuet.

När betalas bolagsskatt? Viktiga datum och rutiner för ditt företag

En av de absolut vanligaste och mest kritiska frågorna från företagare är just "när betalas bolagsskatt?". Svaret är att bolagsskatten inte betalas in som en enda stor klumpsumma i slutet av året, utan den betalas löpande under hela inkomståret i form av preliminärskatt (F-skatt). Hela skattesystemet är uppbyggt på detta sätt för att staten ska få in sina skatteintäkter kontinuerligt, men också för att företagen ska slippa en massiv och potentiellt förödande skattesmäll i efterhand som kan knäcka likviditeten.

Preliminärskatt under inkomståret

När du startar ett nytt aktiebolag, eller inför starten av ett nytt räkenskapsår för ett befintligt bolag, lämnar du in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Baserat på din uppskattade vinst för det kommande året räknar Skatteverket ut hur mycket bolagsskatt företaget förväntas betala totalt. Detta belopp delas sedan upp i tolv lika stora delar och ska normalt betalas in till företagets skattekonto senast den 12:e i varje månad (med undantag för januari och augusti då det är den 17:e som gäller).

Det är av yttersta vikt att du som företagare löpande följer upp företagets resultat under årets gång. Om det visar sig att vinsten blir betydligt högre eller lägre än vad som ursprungligen uppskattades, bör du omedelbart lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration för att justera skatten. Om du betalar in för lite preliminärskatt riskerar bolaget att få en stor kvarskatt med tillhörande och ofta dyr kostnadsränta. Om du å andra sidan betalar in för mycket preliminärskatt, binder du upp onödigt kapital på skattekontot som istället hade kunnat användas i verksamheten för viktiga investeringar, nyanställningar eller marknadsföring.

Inkomstdeklaration och slutskattebesked

Efter att räkenskapsåret är formellt avslutat ska företaget upprätta ett årsbokslut eller en årsredovisning. Därefter ska Inkomstdeklaration 2 (INK2) fyllas i och lämnas in till Skatteverket. Datumet för när deklarationen senast ska vara inne beror helt på när företagets räkenskapsår slutar och om deklarationen lämnas in digitalt eller på papper. För bolag med kalenderår som räkenskapsår (avslut den 31 december) är sista datum för digital inlämning normalt den 1 augusti året därpå.

När Skatteverket har granskat och godkänt deklarationen skickas ett slutskattebesked ut till företaget. Detta besked visar den slutgiltiga och exakta bolagsskatten för året. Har företaget betalat in mer i preliminärskatt under året än den slutgiltiga skatten, betalas överskottet (skatteåterbäringen) ut till företagets skattekonto. Har företaget däremot betalat in för lite, uppstår en kvarskatt (fyllnadsinbetalning) som måste betalas in inom 90 dagar från det att slutskattebeskedet utfärdades. För att helt undvika kostnadsränta på kvarskatten är det dock klokt att göra en fyllnadsinbetalning redan i februari (för bolag med kalenderår) innan räntan börjar ticka.

Strategier för att hantera och optimera bolagsskatten

Att betala skatt är en naturlig och ofrånkomlig del av att driva ett framgångsrikt och lönsamt företag, men det finns flera lagliga, beprövade och strategiska metoder för att optimera skatteuttaget och jämna ut resultatet över tid. En proaktiv skatteplanering är en absolut hörnsten i en sund företagsfinansiering och kan göra stor skillnad för bolagets överlevnad och tillväxt.

Periodiseringsfonder

Ett av de mest effektiva och flexibla verktygen för skatteplanering i ett aktiebolag är periodiseringsfonden. Aktiebolag har rätt att sätta av upp till 25 procent av det skattepliktiga överskottet till en periodiseringsfond varje år. Detta innebär i praktiken att beskattningen av denna del av vinsten skjuts upp i maximalt sex år.

Syftet med periodiseringsfonder är att ge företag en laglig möjlighet att jämna ut resultat mellan goda och dåliga år. Om företaget gör en förlust ett framtida år, kan en tidigare avsatt periodiseringsfond återföras till beskattning och därmed kvittas mot förlusten, vilket resulterar i noll i skatt det året. Det är dock viktigt att notera att staten tar ut en årlig schablonränta på de avsatta medlen, vilket innebär att det inte är helt gratis att skjuta upp skatten. Trots detta är det ofta en mycket lönsam strategi för att bygga upp en obeskattad reserv i bolaget.

Koncernbidrag

För företagare som driver verksamhet genom en koncernstruktur (det vill säga ett moderbolag som äger ett eller flera dotterbolag) är koncernbidrag ett ovärderligt verktyg för skatteoptimering. Koncernbidrag gör det möjligt att helt lagligt flytta vinster från ett bolag som går med vinst till ett annat bolag inom samma koncern som går med förlust. På så sätt kan koncernen som helhet minimera sin totala bolagsskatt och undvika att betala skatt i ett bolag samtidigt som ett annat blöder pengar. För att koncernbidrag ska vara tillåtet krävs bland annat att moderbolaget äger mer än 90 procent av andelarna i dotterbolaget under hela beskattningsåret.

Investeringar, avskrivningar och leasing

Ett annat klassiskt sätt att sänka den skattepliktiga vinsten är att göra nödvändiga investeringar i verksamheten innan räkenskapsårets slut. Inköp av maskiner, inventarier, fordon och teknisk utrustning kan skrivas av över tid, vilket skapar årliga kostnader som sänker vinsten. I vissa fall kan förbrukningsinventarier av mindre värde (under ett halvt prisbasbelopp) dras av i sin helhet direkt det år de köps in. För inkomståret 2026 är prisbasbeloppet fastställt till 59 200 kr [3], vilket innebär att inventarier som kostar under 29 600 kr exklusive moms kan kostnadsföras direkt. Även valet mellan att köpa utrustning eller att leasa den kan påverka skattesituationen, då leasingavgifter ofta är fullt avdragsgilla löpande kostnader.

Tjänstepension och direktpension

Att göra avsättningar till tjänstepension för ägare och anställda är en avdragsgill kostnad för bolaget som sänker bolagsskatten. För ägare som vill bygga upp ett kapital inför framtiden kan även direktpension vara ett intressant alternativ, där bolaget sparar kapital i en företagsägd kapitalförsäkring.

Lön eller utdelning 2026? Så påverkas din totala skattesituation

För dig som är ägare och aktivt verksam i ett fåmansföretag är den ständiga och kanske viktigaste frågan hur du bäst tar ut ersättning från bolaget: genom lön eller genom aktieutdelning? Svaret på denna fråga är sällan enkelt och kräver en djup förståelse för hur bolagsskatten samspelar med inkomstskatten och arbetsgivaravgifterna, särskilt i ljuset av de nya 3:12-reglerna som trädde i kraft 2026 [2].

Löneuttag och den viktiga brytpunkten

Att ta ut lön är en avdragsgill kostnad för aktiebolaget, vilket innebär att lönen sänker bolagets vinst och därmed den bolagsskatt som ska betalas. Å andra sidan måste bolaget betala sociala avgifter (arbetsgivaravgifter) på bruttolönen. För inkomståret 2026 är den fulla arbetsgivaravgiften 31,42 procent för de flesta anställda [1].

Som privatperson betalar du kommunalskatt på din uttagna lön (den genomsnittliga kommunalskatten 2026 är 32,38 procent [1]). Om din inkomst överstiger en viss gräns, den så kallade brytpunkten, tillkommer även statlig inkomstskatt på 20 procent på det överstigande beloppet. För inkomståret 2026 ligger brytpunkten för statlig skatt på 660 400 kr (för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång), vilket motsvarar en månadslön på cirka 55 033 kr [1].

Att ta ut lön upp till brytpunkten är ofta mycket fördelaktigt och rekommenderas starkt, eftersom det ger dig maximal pensionsgrundande inkomst (PGI) och sjukpenninggrundande inkomst (SGI), samtidigt som du helt undviker den dyra statliga inkomstskatten.

Aktieutdelning och de nya 3:12-reglerna 2026

Utdelning är till skillnad från lön inte en avdragsgill kostnad för bolaget. Det innebär att utdelningen betalas med redan beskattade medel, det vill säga efter att bolagsskatten på 20,6 procent har dragits från vinsten. När du sedan tar emot utdelningen privat, beskattas den enligt de så kallade 3:12-reglerna för fåmansföretag.

Från och med 2026 gäller nya, uppdaterade 3:12-regler som påverkar hur utdelning beskattas [2]. Utdelning som ryms inom ditt personliga gränsbelopp beskattas med endast 20 procent i inkomstslaget kapital. Gränsbeloppet kan beräknas enligt två olika metoder: förenklingsregeln (även kallad schablonregeln) eller huvudregeln (som baseras på bolagets totala löneunderlag).

För inkomståret 2026 ger förenklingsregeln ett schablonmässigt gränsbelopp på 322 400 kr (vilket motsvarar exakt 4 gånger inkomstbasbeloppet) [2]. Detta utrymme fördelas på antalet aktier i bolaget. Om du äger 100 procent av aktierna kan du alltså ta ut 322 400 kr i utdelning till endast 20 procents skatt, förutsatt att bolaget har tillräckligt med fritt eget kapital att dela ut.

Jämförelse av skattetryck: Lön vs Utdelning

Låt oss jämföra den totala skattebelastningen (den så kallade skattekilen) för bolaget och ägaren om man väljer att ta ut ytterligare 100 000 kr i lön över brytpunkten, jämfört med att ta ut motsvarande vinst som utdelning inom gränsbeloppet.

Skatteeffekt på 100 000 kr i tillgänglig vinst	Lön över brytpunkten	Utdelning inom gränsbelopp
Tillgängligt utrymme i bolaget	100 000 kr	100 000 kr
Arbetsgivaravgifter (31,42 %)	- 23 908 kr	Ej tillämpligt
Bolagsskatt (20,6 %)	Ej tillämpligt	- 20 600 kr
Bruttolön / Bruttoutdelning	76 092 kr	79 400 kr
Kommunalskatt (~32,38 %)	- 24 638 kr	Ej tillämpligt
Statlig skatt (20 %)	- 15 218 kr	Ej tillämpligt
Kapitalskatt på utdelning (20 %)	Ej tillämpligt	- 15 880 kr
Netto i plånboken	36 236 kr	63 520 kr
Total skattekil	~63,8 %	~36,5 %

Notera: Beräkningen för lön är förenklad och utgår från att 100 000 kr ska täcka både bruttolön och arbetsgivaravgifter (100 000 / 1,3142 = 76 092 kr i bruttolön).

Som tabellen med all önskvärd tydlighet visar är det ur ett rent skatteperspektiv oerhört mycket mer lönsamt att ta ut vinst som utdelning inom gränsbeloppet, snarare än att ta ut lön som överstiger brytpunkten för statlig skatt. Skillnaden i netto är massiv. Detta understryker vikten av att ha en genomtänkt och långsiktig lön- och utdelningsstrategi.

Bokföring av bolagsskatt – En praktisk genomgång för redovisningen

För att företagets finansiella rapporter ska ge en rättvisande bild av verksamheten och för att undvika anmärkningar från revisorer eller Skatteverket, måste bolagsskatten bokföras helt korrekt. Hanteringen sker i flera steg under året och beror delvis på om företaget tillämpar K2- eller K3-regelverket.

Löpande under året betalar företaget in preliminärskatt (F-skatt) till Skatteverket. Dessa inbetalningar är inte en kostnad i resultaträkningen när de görs, utan de bokförs som en minskning av företagets likvida medel (exempelvis konto 1930 Företagskonto) och en ökning av en fordran på skattekontot, alternativt direkt mot ett konto för preliminära skatter (ofta konto 2512 Beräknad inkomstskatt eller konto 2750 Skattekonto).

När räkenskapsåret är slut och bokslutet ska upprättas, beräknas den faktiska bolagsskatten baserat på årets skattepliktiga resultat. Denna framräknade skatt bokförs då som en kostnad i resultaträkningen (ofta konto 8910 Årets skatt) och som en skuld i balansräkningen (konto 2510 Skatteskulder). När slutskattebeskedet sedan kommer året därpå och den slutgiltiga skatten dras från skattekontot, bokas skatteskulden bort.

Att hantera skatteberäkningar, periodiseringsfonder, uppskjuten skatt och bokslutsdispositioner kräver stor precision och djup kunskap. Ett litet fel i beräkningarna kan leda till felaktig beskattning och onödiga förseningsavgifter. Läs mer om hur vi på Affärsbyrån kan hjälpa er med löpande redovisning och bokslut.

Vanliga misstag företagare gör med bolagsskatten

Trots att reglerna kring bolagsskatt är relativt tydliga på papperet, finns det flera allvarliga fallgropar som företagare ofta trampar i. Här är några av de vanligaste misstagen och hur du undviker dem:

Glömmer att justera preliminärskatten: Många företag betalar samma preliminärskatt år efter år av ren slentrian, oavsett hur verksamheten faktiskt går. Om vinsten sjunker drastiskt och du fortsätter betala hög preliminärskatt, dränerar du bolagets livsviktiga likviditet. Om vinsten ökar kraftigt och du inte höjer preliminärskatten, riskerar du en massiv kvarskatt med dyr kostnadsränta.
Blandar ihop bokfört och skattemässigt resultat: Att tro att bolagsskatten är 20,6 procent av den sista raden i resultaträkningen är ett klassiskt och farligt misstag. Om du har haft stora ej avdragsgilla kostnader kommer din skattemässiga vinst att vara högre än din bokförda vinst, vilket innebär att skatten blir högre än förväntat.
Missar tidsfrister för fyllnadsinbetalning: Om du vet att bolaget kommer att få kvarskatt är det extremt viktigt att göra en fyllnadsinbetalning i tid (oftast i februari för bolag med kalenderår) för att undvika Skatteverkets kostnadsränta. Denna ränta är ofta högre än vanliga bankräntor och är dessutom inte avdragsgill i företaget.
Bristande likviditetsplanering: Bolagsskatten ska betalas i riktiga pengar. Även om företaget har gjort en stor vinst på papperet, kan pengarna vara bundna i varulager, maskiner eller obetalda kundfordringar. Det är avgörande att bygga upp en likviditetsbuffert för att kunna hantera skatteinbetalningarna när de förfaller.
Optimerar inte 3:12-reglerna: Att ta ut för mycket lön och betala statlig skatt, istället för att utnyttja utrymmet för lågbeskattad utdelning, är ett dyrt misstag som kostar många företagare tiotusentals kronor varje år i onödig skatt.

Framtidsutsikter och varför proaktiv skatteplanering är avgörande

Svensk skattelagstiftning är i ständig förändring och utveckling. Införandet av de nya 3:12-reglerna 2026 är ett tydligt exempel på hur spelreglerna för företagare kan ritas om och skapa nya förutsättningar. Även om bolagsskatten på 20,6 procent för närvarande ligger fast och bedöms vara stabil, kan regler kring avdrag, förmåner, representation och arbetsgivaravgifter justeras med kort varsel av politiska skäl.

För att framgångsrikt navigera i detta föränderliga landskap krävs mer än bara reaktiv bokföring; det krävs proaktiv och strategisk skatteplanering. Genom att arbeta tätt tillsammans med en kunnig och engagerad redovisningsbyrå kan du säkerställa att ditt företag inte bara följer lagen till punkt och pricka, utan också utnyttjar alla tillgängliga möjligheter för att minimera skattebördan och maximera avkastningen på ditt hårda arbete.

Låt Affärsbyrån i Västerås trygga din skattehantering

Driver du aktiebolag i Västmanland eller Västerås? Skattelagstiftning, lönehantering och bolagsskatt kan vara snårigt, tidskrävande och oerhört stressande. Ett enda misstag i inkomstdeklarationen eller en missad möjlighet till skatteplanering kan kosta ditt företag stora summor pengar som hade kunnat användas till tillväxt.

På Affärsbyrån är vi experter på svensk skattelagstiftning, lönehantering och HR. Vi hjälper dagligen lokala företagare att optimera sin ekonomi och bygga starka, lönsamma bolag. Vi ser till att din preliminärskatt är korrekt inställd, att bokslutet hanteras felfritt och att du tar ut lön och utdelning på det absolut mest skatteeffektiva sättet enligt de senaste reglerna för 2026. Låt oss ta hand om siffrorna, regelverken och kontakten med Skatteverket, så att du kan fokusera helhjärtat på att driva och växa din affär. Kontakta Affärsbyrån i Västerås idag för en kostnadsfri och förutsättningslös rådgivning kring din bolagsskatt och redovisning!

Vanliga frågor och svar om bolagsskatt (FAQ)

Hur hög är bolagsskatten 2026?

Bolagsskatten för inkomståret 2026 är fastställd till 20,6 procent. Denna procentsats beräknas på aktiebolagets skattepliktiga vinst, det vill säga resultatet efter att alla nödvändiga skattemässiga justeringar (som återläggning av ej avdragsgilla kostnader och avdrag för tidigare års underskott) har gjorts i inkomstdeklarationen.

När betalas bolagsskatt in till Skatteverket?

Bolagsskatten betalas löpande under inkomståret i form av preliminärskatt (F-skatt), vanligtvis den 12:e varje månad. Den slutgiltiga skatten fastställs året därpå när inkomstdeklarationen är inlämnad och granskad. Eventuell kvarskatt ska då betalas in, eller så betalas överskjutande belopp tillbaka till företagets skattekonto som skatteåterbäring.

Kan jag kvitta förluster mot framtida bolagsskatt?

Ja, om ditt aktiebolag gör en skattemässig förlust ett år, rullas detta underskott normalt vidare till nästkommande år. Underskottet kan då dras av mot framtida vinster, vilket sänker den framtida bolagsskatten. Det finns dock särskilda och komplexa regler (så kallade beloppsspärrar och spärregler) som begränsar denna möjlighet vid ägarförändringar, för att förhindra handel med förlustbolag.

Vad händer om jag betalar in för lite preliminärskatt?

Om din inbetalda preliminärskatt under året är lägre än den slutgiltiga bolagsskatten kommer företaget att få kvarskatt. På denna kvarskatt lägger Skatteverket på en kostnadsränta. För att undvika denna ränta bör du göra en fyllnadsinbetalning till skattekontot så snart du inser att vinsten blir högre än beräknat, senast i februari året efter inkomståret.

Är bolagsskatten avdragsgill i företaget?

Nej, bolagsskatten är absolut inte en avdragsgill kostnad. Den är en skatt på den vinst som företaget redan har genererat. När du bokför årets skatt minskar den företagets egna kapital och årets resultat efter skatt, men den påverkar inte det skattepliktiga resultatet som skatten i sig beräknas på.

Källförteckning

[1] Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2026
[2] Skatteverket: Ändrade regler fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027
[3] SCB / Regeringen: Prisbasbelopp 2026