Endagstraktamente och traktamente utan övernattning

Ett endagstraktamente, eller traktamente utan övernattning, är en ersättning som arbetsgivaren kan välja att betala ut för att täcka ökade levnadsomkostnader vid tjänsteresor över dagen. Till skillnad från traktamente med övernattning är endagstraktamenten alltid fullt skattepliktiga och ska hanteras som vanlig lön, vilket innebär att arbetsgivaren måste dra preliminärskatt och betala arbetsgivaravgifter på beloppet [1].

Att navigera i regelverket kring tjänsteresor, traktamenten och kostnadsersättningar kan vara en utmaning för både företagare och anställda. Många förväxlar endagstraktamente med det skattefria halvdagstraktamentet, vilket ofta leder till felaktigheter i lönehanteringen och risk för skattetillägg vid en eventuell granskning från Skatteverket. I denna djupgående guide går vi igenom allt du behöver veta om traktamente utan övernattning, hur det skiljer sig från skattefria ersättningar, vilka regler som gäller för 2026 och hur du som arbetsgivare säkerställer en korrekt hantering. Vi kommer även att titta på konkreta räkneexempel, hur måltider hanteras och vilka krav som ställs på reseräkningar för att undvika problem med Skatteverket.

Vad är ett endagstraktamente och när betalas det ut?

När en anställd åker på en tjänsteresa uppstår ofta extra kostnader för mat, kaffe, parkering och andra småutgifter. För att kompensera för dessa ökade levnadsomkostnader kan arbetsgivaren betala ut ett traktamente. Men det är av yttersta vikt att förstå skillnaden mellan de olika typerna av traktamenten, särskilt när resan sker över dagen utan att inkludera en natt borta från hemmet. Det är här begreppet endagstraktamente kommer in i bilden.

Skillnaden mellan skattefritt och skattepliktigt traktamente

Grundregeln i svensk skattelagstiftning är att all ersättning för arbete är skattepliktig. Skattefritt traktamente är ett undantag från denna regel, men för att undantaget ska gälla måste vissa strikta villkor vara uppfyllda. Det absolut viktigaste kravet för att ett traktamente ska kunna betalas ut skattefritt är att tjänsteresan innefattar minst en övernattning [2]. Detta beror på att lagstiftaren anser att de ökade levnadsomkostnaderna blir betydligt högre när man tvingas sova borta från sin vanliga bostad.

Om tjänsteresan sker över dagen, det vill säga att den anställde åker hemifrån på morgonen och återvänder samma kväll, är kravet på övernattning inte uppfyllt. Eventuell ersättning som arbetsgivaren betalar ut för en sådan resa kallas ofta för endagstraktamente. Eftersom resan saknar övernattning är detta endagstraktamente alltid skattepliktigt. Det jämställs med vanlig kontant lön och ska hanteras därefter i löneprogrammet.

Varför många förväxlar endagstraktamente med halvdagstraktamente

En mycket vanlig missuppfattning inom lönehantering är att man blandar ihop begreppen endagstraktamente och halvdagstraktamente. Denna förväxling är en av de vanligaste orsakerna till felaktiga löneutbetalningar och problem vid skatterevisioner.

Ett halvdagstraktamente är ett skattefritt belopp (150 kronor för inkomståret 2026) som betalas ut för avresedagen eller hemkomstdagen vid en tjänsteresa som inkluderar övernattning, förutsatt att resan påbörjas efter klockan 12.00 på avresedagen eller avslutas före klockan 19.00 på hemkomstdagen [2]. Det är alltså en del av ett större traktamente för en flerdagarsresa.

Ett endagstraktamente avser däremot en resa som helt saknar övernattning. Även om resan varar från tidig morgon till sen kväll, finns det inget utrymme i skattelagstiftningen att betala ut ett skattefritt traktamente. Om arbetsgivaren ändå betalar ut en fast summa för dagen, är hela summan skattepliktig. Det spelar ingen roll om beloppet råkar vara exakt 150 kronor; det är ändå skattepliktigt om resan inte inkluderade en övernattning.

Skatteregler för traktamente utan övernattning 2026

För att säkerställa att företaget följer gällande lagstiftning och undviker onödiga straffavgifter är det viktigt att ha full koll på Skatteverkets regler för tjänsteresor och traktamenten under 2026. Reglerna uppdateras årligen, och det är arbetsgivarens ansvar att hålla sig informerad.

Kravet på övernattning för skattefrihet

Som tidigare nämnts är övernattningen den avgörande faktorn för om ett traktamente kan vara skattefritt eller inte. Skatteverket definierar en övernattning som att den anställde tillbringar natten, eller i varje fall den övervägande delen av natten (tiden mellan klockan 00.00 och 06.00), utanför sin vanliga bostad. Om resan avslutas klockan 23.30 och den anställde sover hemma, räknas det som en dagsresa, och inget skattefritt traktamente kan betalas ut. Detta gäller även om den anställde har varit på resande fot i över 16 timmar.

Avståndskravet på 50 kilometer

Förutom kravet på övernattning finns det ett avståndskrav som måste vara uppfyllt för att en resa ska klassas som en tjänsteresa som berättigar till skattefritt traktamente. Resmålet måste ligga mer än 50 kilometer från den anställdes ordinarie arbetsplats, och dessutom mer än 50 kilometer från den anställdes bostad [2]. Båda dessa avståndskrav måste vara uppfyllda samtidigt.

Vid en dagsresa (utan övernattning) spelar avståndskravet ingen roll för traktamentets skattefrihet, eftersom ersättningen ändå blir skattepliktig på grund av den uteblivna övernattningen. Däremot har avståndskravet betydelse för rätten till skattefri milersättning, vilket vi kommer till längre fram i artikeln.

Hur endagstraktamentet beskattas för den anställde

När ett företag betalar ut ett endagstraktamente ska det hanteras exakt som bruttolön. Det innebär följande tre viktiga steg för löneadministratören:

Preliminärskatt: Arbetsgivaren ska göra skatteavdrag enligt den anställdes skattetabell (eller med 30 procent om det rör sig om sidoinkomst). Detta minskar den anställdes nettolön.
Arbetsgivaravgifter: Företaget måste betala sociala avgifter på beloppet. För inkomståret 2026 är den fulla arbetsgivaravgiften 31,42 procent [1]. Detta innebär en extra kostnad för företaget.
Pensionsgrundande: Eftersom ersättningen räknas som lön är den också pensionsgrundande och semesterlönegrundande, om inte annat avtalats i kollektivavtal. Detta ökar företagets framtida kostnader för den anställde.

Belopp och kollektivavtal för tjänsteresor över dagen

Ett vanligt dilemma för arbetsgivare är att bestämma hur mycket som ska betalas ut i endagstraktamente, eftersom det inte finns några statligt fastställda skattefria schablonbelopp för resor utan övernattning. Detta skapar ofta förvirring och diskussioner mellan arbetsgivare och arbetstagare.

Finns det lagstadgade belopp för endagstraktamente?

Nej, svensk lagstiftning anger inga tvingande belopp för vad en arbetsgivare måste betala ut i traktamente, varken för resor med eller utan övernattning. Skatteverket fastställer endast de skattefria maximibeloppen för resor med övernattning. För 2026 är det skattefria maximibeloppet för en heldag 300 kronor och för en halvdag 150 kronor [2].

Eftersom endagstraktamenten är skattepliktiga är det helt upp till arbetsgivaren och den anställde att komma överens om ersättningens storlek, förutsatt att företaget inte är bundet av ett kollektivavtal. Vissa företag väljer att inte betala ut något endagstraktamente alls, medan andra har generösa ersättningsnivåer för att kompensera sina anställda för den tid och de utlägg som en dagsresa innebär.

Vad säger kollektivavtalen om ersättning för dagsresor?

Många företag i Sverige, inte minst i Västmanland och Västerås där industri och tjänstesektor är starka, är bundna av kollektivavtal. I många av dessa avtal finns det specifika regler om "restidsersättning" eller "traktamente för förrättning över dagen". Det är därför avgörande att arbetsgivaren har god kännedom om innehållet i det aktuella kollektivavtalet.

Det är vanligt att kollektivavtal stipulerar att en anställd som är på tjänsteresa över dagen, och är borta från arbetsplatsen i mer än ett visst antal timmar (ofta 9 eller 10 timmar), har rätt till ett skattepliktigt endagstraktamente. Beloppet varierar mellan olika avtal men brukar ofta ligga i nivå med Skatteverkets halvdagstraktamente (cirka 150 till 200 kronor). Det är viktigt att betona att även om kollektivavtalet tvingar arbetsgivaren att betala ut beloppet, gör det inte ersättningen skattefri. Skattelagstiftningen står alltid över kollektivavtalet när det gäller skatteplikt.

Typ av ersättning	Krav på övernattning	Skattefritt belopp 2026	Skattepliktigt	Arbetsgivaravgifter
Heldagstraktamente	Ja	300 kr	Nej (upp till 300 kr)	Nej
Halvdagstraktamente	Ja	150 kr	Nej (upp till 150 kr)	Nej
Endagstraktamente	Nej	0 kr	Ja, hela beloppet	Ja, 31,42 %
Nattraktamente	Ja (eget boende)	150 kr	Nej (upp till 150 kr)	Nej

Tabell 1: Jämförelse mellan skattefria traktamenten och skattepliktigt endagstraktamente under inkomståret 2026.

Måltider och representation under en dagsresa

En av de mest komplexa delarna av lönehanteringen vid tjänsteresor är hanteringen av måltider. Reglerna skiljer sig markant beroende på om resan inkluderar en övernattning eller inte, och det är lätt att göra fel.

Hur hanteras fria måltider vid endagstraktamente?

Vid en tjänsteresa med övernattning där den anställde får skattefritt traktamente, ska traktamentet reduceras om arbetsgivaren eller någon annan betalar för måltiderna. För 2026 minskas traktamentet med 105 kronor (35 % av 300 kr) vid fri lunch eller middag, och med 60 kronor (20 % av 300 kr) vid fri frukost [2]. Detta system är utformat för att den anställde inte ska bli överkompenserad.

Vid en dagsresa utan övernattning betalas inget skattefritt traktamente ut. Därför kan man inte heller göra någon reducering av traktamentet. Om arbetsgivaren betalar för den anställdes lunch under en dagsresa uppstår istället en kostförmån. Den anställde ska förmånsbeskattas för måltiden enligt Skatteverkets schablonvärden för kostförmån, och arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet. Detta innebär att en till synes oskyldig lunch kan leda till extra administrativt arbete och ökade kostnader för företaget.

Kostförmån vid bjudlunch och representation

Ett vanligt scenario är att den anställde är på en dagsresa för att träffa en kund, och kunden bjuder på lunch. Även i detta fall uppstår en skattepliktig kostförmån för den anställde, trots att det inte är arbetsgivaren som har betalat för maten. Den anställde måste redovisa den fria måltiden på sin reseräkning så att löneadministratören kan lägga på kostförmånen på nästa lön. Om detta missas kan det leda till skattetillägg vid en granskning.

Ett undantag från kostförmånsbeskattning är om måltiden utgör intern eller extern representation. Om den anställde till exempel bjuder en kund på lunch i syfte att inleda affärsförhandlingar, och arbetsgivaren står för notan, uppstår ingen kostförmån för den anställde. Måltiden är skattefri för den anställde, men företaget har begränsad avdragsrätt för representationsmåltider. Det är viktigt att syftet med representationen dokumenteras noggrant för att undvika problem med Skatteverket.

Måltid	Reducering av skattefritt traktamente 2026	Hantering vid dagsresa (utan övernattning)
Helt fri kost	- 255 kr (85 % av 300 kr)	Kostförmån för alla måltider
Fri lunch	- 105 kr (35 % av 300 kr)	Kostförmån för lunch
Fri middag	- 105 kr (35 % av 300 kr)	Kostförmån för middag
Fri frukost	- 60 kr (20 % av 300 kr)	Kostförmån för frukost

Tabell 2: Skillnaden i hantering av fria måltider vid resor med övernattning jämfört med dagsresor under 2026.

Konkreta räkneexempel för tjänsteresor utan övernattning

För att tydliggöra hur regelverket fungerar i praktiken, låt oss titta på några vanliga scenarier och hur de ska hanteras lönemässigt under 2026. Dessa exempel belyser de vanligaste situationerna som företag ställs inför.

Exempel 1: Dagsresa till Stockholm med skattepliktigt traktamente

Anna arbetar på ett företag i Västerås. Hon åker på ett kundmöte i Stockholm över dagen. Hon åker hemifrån klockan 07.00 och är tillbaka klockan 18.00. Företagets policy är att betala ut ett endagstraktamente på 200 kronor för dagsresor som varar längre än 10 timmar. Anna betalar sin egen lunch.

Hantering: Eftersom resan saknar övernattning är de 200 kronorna fullt skattepliktiga.

Bruttolön: 200 kr läggs till Annas bruttolön.
Skatt: Arbetsgivaren drar preliminärskatt (t.ex. 30 %) = 60 kr. Anna får 140 kr netto.
Arbetsgivaravgifter: Företaget betalar 31,42 % på 200 kr = 62,84 kr [1].
Kostförmån: Ingen, eftersom Anna betalade sin egen lunch.

Exempel 2: Dagsresa med representation och kostförmån

Erik åker från kontoret i Köping till en mässa i Örebro över dagen. Arbetsgivaren betalar ingen fast ersättning för dagsresor. Under mässan bjuder en leverantör Erik på lunch. På eftermiddagen köper Erik en kaffe och en smörgås för egna pengar.

Hantering:

Endagstraktamente: 0 kr.
Kostförmån: Eftersom leverantören bjöd på lunch ska Erik förmånsbeskattas. Löneadministratören lägger till schablonvärdet för en fri lunch på Eriks lönespecifikation. Erik betalar inkomstskatt på förmånsvärdet, och företaget betalar arbetsgivaravgifter.
Kaffe och smörgås: Detta är privata levnadsomkostnader. Om Erik lämnar in kvitto och arbetsgivaren ersätter honom, blir ersättningen skattepliktig lön.

Exempel 3: När dagsresan övergår till en övernattning

Maria planerar en dagsresa till Göteborg. Mötet drar ut på tiden och hon missar sista tåget hem. Hon tvingas ta in på hotell och åker hem morgonen därpå.

Hantering: Nu har resan plötsligt inkluderat en övernattning. Avståndet mellan hemmet och Göteborg är mer än 50 kilometer.

Traktamente: Maria har nu rätt till skattefritt traktamente. Eftersom hon åkte dag 1 och kom hem dag 2, och resan varade över natten, har hon rätt till ett halvdagstraktamente för avresedagen (om hon åkte efter 12.00, annars heldag) och ett halvdagstraktamente för hemkomstdagen (om hon kom hem före 19.00).
Hotell: Arbetsgivaren kan ersätta hotellkostnaden skattefritt mot kvitto.

Exempel 4: Dagsresa med egen bil och skattefri milersättning

Johan bor i Sala och kör sin egen bil till ett möte i Enköping över dagen. Avståndet är 40 kilometer enkel resa (totalt 80 kilometer). Han är borta i 6 timmar. Företaget betalar inget endagstraktamente, men ersätter honom för bilresan.

Hantering:

Endagstraktamente: 0 kr.
Milersättning: Johan har rätt till skattefri milersättning för de 8 milen. För 2026 är beloppet 25 kr/mil [2]. Totalt får han 200 kr skattefritt (8 mil x 25 kr). Avståndskravet på 50 kilometer gäller inte för milersättning.
Arbetsgivaravgifter: Inga, eftersom ersättningen är skattefri.

Ersättning för resekostnader: Milersättning och utlägg

Även om endagstraktamentet är skattepliktigt, finns det andra ersättningar i samband med dagsresan som kan betalas ut skattefritt, förutsatt att reglerna följs. Det är viktigt att skilja på dessa olika typer av ersättningar för att undvika felaktig beskattning.

Skattefri milersättning för egen bil 2026

Om den anställde använder sin privata bil för tjänsteresan över dagen, kan arbetsgivaren betala ut skattefri milersättning. För inkomståret 2026 är den skattefria milersättningen för egen bil 25 kronor per mil [2]. Detta belopp är avsett att täcka kostnader för drivmedel, slitage, försäkring och värdeminskning.

Det är viktigt att notera att avståndskravet på 50 kilometer inte gäller för milersättning. Även om tjänsteresan bara är 20 kilometer tur och retur, kan skattefri milersättning betalas ut med 25 kr/mil. Om arbetsgivaren väljer att betala ut en högre milersättning, till exempel 35 kr/mil, blir den överskjutande delen (10 kr/mil) skattepliktig som lön. Denna överskjutande del ska hanteras på samma sätt som ett skattepliktigt endagstraktamente.

Milersättning för förmånsbil och elbil under dagsresan

Om den anställde har en förmånsbil och betalar drivmedlet själv vid tjänsteresor, gäller andra belopp för den skattefria milersättningen under 2026. Dessa belopp är lägre än för egen bil, eftersom arbetsgivaren redan står för bilens fasta kostnader.

Förmånsbil (bensin, diesel, etanol): 12 kronor per mil [2].
Förmånsbil (helt eldriven): 9,50 kronor per mil [2].
Laddhybrid: 12 kronor per mil [2].

Om arbetsgivaren istället betalar allt drivmedel för förmånsbilen, ska den anställde förmånsbeskattas för det drivmedel som har använts för privat körning. Tjänstekörningen under dagsresan är skattefri, men det kräver en noggrant förd körjournal som bevisar hur många mil som körts i tjänsten. Utan en korrekt körjournal riskerar den anställde att bli förmånsbeskattad för allt drivmedel.

Hantering av parkeringsavgifter, trängselskatt och tågbiljetter

Utlägg som den anställde gör för resan, såsom tågbiljetter, flygbiljetter, parkeringsavgifter och trängselskatt, kan ersättas skattefritt av arbetsgivaren mot uppvisande av originalkvitto. Dessa kostnader räknas som företagets kostnader och påverkar inte den anställdes skatt, oavsett om resan inkluderar en övernattning eller inte. Det är dock viktigt att kvittona sparas och bifogas reseräkningen som underlag för bokföringen.

Arbetsgivarens ansvar: Lönehantering och reseräkningar

Att hantera tjänsteresor korrekt är ett stort ansvar för arbetsgivaren. Felaktig hantering kan leda till dryga skattetillägg och onödigt merarbete. Det är därför viktigt att ha tydliga rutiner och processer på plats.

Så redovisas endagstraktamente i löneprogrammet

När en anställd lämnar in en reseräkning för en dagsresa måste löneadministratören vara vaksam. Ett skattepliktigt endagstraktamente ska registreras på en specifik löneart för skattepliktiga kostnadsersättningar eller bruttolön. Det får absolut inte registreras på lönearten för skattefritt traktamente. Om detta görs felaktigt kommer företaget att undanhålla skatt och arbetsgivaravgifter, vilket är ett allvarligt brott mot skattelagstiftningen.

Löneprogrammet kommer då automatiskt att beräkna preliminärskatt och arbetsgivaravgifter på beloppet, och det kommer att redovisas korrekt i arbetsgivardeklarationen på individnivå (AGI) till Skatteverket. Det är viktigt att löneadministratören har rätt kunskap och utbildning för att kunna hantera dessa frågor korrekt.

Krav på underlag och kvitton för dagsresor

För att Skatteverket ska godkänna företagets avdrag för resekostnader och för att säkerställa rätt beskattning av den anställde, krävs en detaljerad reseräkning. En reseräkning för en dagsresa bör innehålla följande information:

Datum och klockslag för avresa och hemkomst.
Syftet med resan (t.ex. "Kundmöte med Företag AB").
Resmål och resväg.
Uppgift om vem som har betalat eventuella måltider under dagen.
Körsträcka om egen bil eller förmånsbil har använts.
Kvitton på utlägg (parkering, biljetter etc.).

Utan ett fullgott underlag kan Skatteverket underkänna hela resan och beskatta alla utbetalda ersättningar som lön. Det är därför viktigt att de anställda är noggranna när de fyller i sina reseräkningar.

Vikten av en tydlig resepolicy för företaget

För att undvika missförstånd och frustration bland medarbetarna är det starkt rekommenderat att företaget upprättar en tydlig resepolicy. En resepolicy fungerar som ett regelverk för hur tjänsteresor ska hanteras inom företaget. Policyn bör klargöra:

Om företaget betalar ut endagstraktamente och i så fall hur mycket.
Vilka tidsgränser som gäller (t.ex. "ersättning utgår endast vid dagsresor över 10 timmar").
Hur måltider ska hanteras och redovisas.
Vilka färdmedel som i första hand ska användas (t.ex. tåg framför flyg av miljöskäl).
Tidsfrist för inlämning av reseräkningar (t.ex. senast den 5:e i månaden efter resan).

En välskriven resepolicy minskar risken för fel och gör lönehanteringen betydligt smidigare. Den skapar också en trygghet för de anställda, som vet exakt vad som gäller när de reser i tjänsten.

Vanliga misstag vid hantering av endagstraktamente

Trots goda intentioner sker det ofta misstag i hanteringen av traktamenten. Här är de tre vanligaste fällorna som företag hamnar i, och hur du kan undvika dem.

Att felaktigt betala ut skattefritt halvdagstraktamente

Det absolut vanligaste misstaget är att arbetsgivaren betalar ut 150 kronor skattefritt för en dagsresa, i tron att det är ett "halvdagstraktamente". Som vi har konstaterat kräver halvdagstraktamentet en övernattning. Om Skatteverket upptäcker detta vid en revision kommer företaget att påföras arbetsgivaravgifter och skattetillägg på de felaktigt utbetalda beloppen, och de anställda kan bli upptaxerade. Detta är ett dyrt misstag som enkelt kan undvikas genom att ha rätt kunskap om regelverket.

Missad förmånsbeskattning av måltider

Ett annat vanligt fel är att anställda "glömmer" att redovisa att de har blivit bjudna på lunch under en dagsresa, eller att arbetsgivaren missar att lägga på kostförmånen i löneprogrammet. Fria måltider är en skattepliktig förmån oavsett om det är arbetsgivaren, en kund eller en leverantör som betalar. Det är viktigt att informera de anställda om deras skyldighet att redovisa alla fria måltider.

Bristfälliga reseräkningar som leder till skattetillägg

Slarvigt ifyllda reseräkningar där syftet med resan saknas, eller där klockslag för avresa och hemkomst inte är angivna, är en röd flagga för Skatteverket. Utan ett fullgott underlag kan Skatteverket underkänna hela resan och beskatta alla utbetalda ersättningar som lön. Det är arbetsgivarens ansvar att kontrollera att reseräkningarna är korrekta och fullständiga innan de godkänns för utbetalning.

Djupdykning: Skattekonsekvenser för arbetsgivaren

För att fullt ut förstå varför det är så viktigt att hantera endagstraktamenten korrekt, måste vi titta närmare på de ekonomiska konsekvenserna för arbetsgivaren. Det handlar inte bara om att följa lagen, utan också om att optimera företagets ekonomi.

Arbetsgivaravgifter och sociala avgifter

Som vi tidigare har nämnt är endagstraktamenten fullt skattepliktiga och därmed underlag för arbetsgivaravgifter. För inkomståret 2026 är den fulla arbetsgivaravgiften 31,42 procent [1]. Detta innebär att om företaget betalar ut 200 kronor i endagstraktamente, blir den totala kostnaden för företaget 262,84 kronor (200 kr + 62,84 kr i arbetsgivaravgifter).

Det är viktigt att budgetera för dessa extra kostnader när man planerar tjänsteresor. Om företaget har många anställda som reser ofta över dagen, kan kostnaderna för endagstraktamenten och tillhörande arbetsgivaravgifter snabbt bli betydande.

Avdragsrätt för företaget

En annan viktig aspekt är företagets avdragsrätt för kostnader i samband med tjänsteresor. Generellt sett är alla kostnader som är nödvändiga för att driva verksamheten avdragsgilla. Detta inkluderar utbetalda endagstraktamenten, milersättningar och kostnader för biljetter och hotell.

När det gäller representation är avdragsrätten dock begränsad. Om företaget bjuder en kund på lunch i samband med en dagsresa, är endast en viss del av kostnaden avdragsgill. Det är viktigt att bokföra dessa kostnader korrekt för att undvika problem vid en eventuell skatterevision.

Skattetillägg och straffavgifter

Om Skatteverket vid en revision upptäcker att företaget har hanterat endagstraktamenten felaktigt, till exempel genom att betala ut dem skattefritt, kan konsekvenserna bli allvarliga. Företaget kan påföras arbetsgivaravgifter på de felaktigt utbetalda beloppen, samt skattetillägg. Skattetillägget är en straffavgift som tas ut när företaget har lämnat oriktiga uppgifter i sin skattedeklaration.

Dessutom kan de anställda bli upptaxerade, vilket innebär att de måste betala inkomstskatt på de belopp som de felaktigt har fått utbetalda skattefritt. Detta kan leda till missnöje och försämrade relationer mellan arbetsgivare och arbetstagare.

Hur du optimerar hanteringen av tjänsteresor

För att minimera riskerna och optimera hanteringen av tjänsteresor, finns det flera åtgärder som företaget kan vidta.

Digitala system för reseräkningar

Ett av de mest effektiva sätten att minska felen är att införa ett digitalt system för reseräkningar. Dessa system är ofta integrerade med löneprogrammet och kan automatiskt beräkna traktamenten, milersättningar och kostförmåner baserat på de uppgifter som den anställde matar in.

Ett bra digitalt system kan också varna om den anställde försöker registrera ett skattefritt traktamente för en dagsresa, eller om obligatoriska uppgifter saknas. Detta minskar risken för fel och sparar värdefull tid för löneadministratören.

Utbildning av anställda och chefer

Det är också viktigt att utbilda både anställda och chefer i regelverket kring tjänsteresor. De anställda måste förstå skillnaden mellan skattefria och skattepliktiga ersättningar, och vikten av att fylla i reseräkningarna korrekt. Cheferna måste förstå sitt ansvar för att granska och godkänna reseräkningarna.

Regelbunden utbildning och information om företagets resepolicy kan bidra till att skapa en kultur av noggrannhet och regelefterlevnad.

Ta hjälp av experter

Om företaget saknar den interna kompetensen för att hantera löner och reseräkningar korrekt, kan det vara en god idé att ta hjälp av experter. En redovisningsbyrå eller lönekonsult kan säkerställa att företaget följer gällande lagstiftning och optimerar sin hantering av tjänsteresor.

Låt Affärsbyrån i Västmanland ta hand om er lönehantering

Att hålla sig uppdaterad med Skatteverkets ständigt föränderliga regler kring traktamenten, milersättningar och kostförmåner tar värdefull tid från din kärnverksamhet. Det är lätt att göra fel, och konsekvenserna kan bli kostsamma. Läs mer om hur vi på Affärsbyrån kan hjälpa er med lönehantering och HR.

Vi är experter på svensk skattelagstiftning och ser till att era reseräkningar, traktamenten och löner hanteras helt enligt regelboken. Oavsett om ni behöver hjälp med att upprätta en resepolicy, granska reseräkningar eller ta ett helhetsgrepp om er löneadministration, finns vi här för er. Vi har lång erfarenhet av att hjälpa företag i Västmanland och Västerås att effektivisera sin lönehantering och minimera riskerna för fel.

Kontakta Affärsbyrån i Västerås och Västmanland idag för en trygg, effektiv och korrekt lönehantering. Låt oss minimera era risker så att ni kan fokusera på att driva ert företag framåt!

Vanliga frågor och svar om endagstraktamente (FAQ)

Kan man få skattefritt traktamente utan att övernatta?

Nej, det är inte möjligt enligt svensk skattelagstiftning. För att ett traktamente ska kunna betalas ut skattefritt krävs det att tjänsteresan innefattar minst en övernattning utanför den vanliga bostaden, samt att resmålet ligger mer än 50 kilometer från både bostad och arbetsplats. All ersättning för dagsresor är skattepliktig.

Vad är skillnaden mellan halvdagstraktamente och endagstraktamente?

Ett halvdagstraktamente är ett skattefritt belopp (150 kr för 2026) som betalas ut för avresedagen eller hemkomstdagen vid en resa med övernattning. Ett endagstraktamente är en ersättning för en resa utan övernattning och är alltid fullt skattepliktig som vanlig lön. Det är viktigt att inte blanda ihop dessa två begrepp.

Måste arbetsgivaren betala ut endagstraktamente?

Det finns ingen lag som tvingar en arbetsgivare att betala ut traktamente för dagsresor. Däremot kan företaget vara bundet av ett kollektivavtal som kräver att en viss ersättning betalas ut vid tjänsteresor över dagen som överstiger ett visst antal timmar. Om inget kollektivavtal finns är det upp till arbetsgivaren att bestämma.

Hur beskattas ett endagstraktamente?

Eftersom det saknar skattefrihet hanteras det exakt som bruttolön. Arbetsgivaren drar preliminärskatt enligt den anställdes skattetabell och betalar fulla arbetsgivaravgifter (31,42 % för 2026) på beloppet. Det är också pensionsgrundande och semesterlönegrundande.

Får jag milersättning även om jag får endagstraktamente?

Ja, rätten till skattefri milersättning (25 kr/mil för egen bil under 2026) påverkas inte av om du får ett skattepliktigt endagstraktamente eller inte. Så länge du har använt din privata bil för en tjänsteresa har du rätt till milersättning, förutsatt att du lämnar in en korrekt körjournal.

Källförteckning

[1] Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2026. [2] Skatteverket: Traktamente, Bilersättning, Bilförmånsberäkning, Gåvor, Friskvård.